مالیات بر سرمایه گذاران خارجی در ترکیه

مالیات بر سرمایه گذاران خارجی در ترکیه

موارد بسیار مهمی در رابطه با مالیات های اعمال شده بر سرمایه گذاران خارجی در ترکیه وجود دارد که شهروندان خارجی که از طریق املاک و مستغلات سرمایه گذاری می کنند و صاحبان شرکت باید بدانند. از آنجایی که ترکیه به رشد پیوسته خود ادامه می دهد و به یکی از قدرت های اقتصادی پیشرفته در سطح جهانی تبدیل می شود، اخیراً به کانون توجه بسیاری از سرمایه گذاران خارجی تبدیل شده است. در سال های اخیر اشاره شده است که بازدهی سود حاصل از سرمایه گذاری در املاک و مستغلات در ترکیه بسیار زیاد است و بنابراین سرمایه گذاران خارجی باید به انواع مالیات هایی که بر سرمایه گذاری هایی که در ترکیه انجام می دهند توجه کنند.

سرمایه گذاران خارجی غیر مقیم در ترکیه مشمول قانون مالیات بر اجاره و فروش املاک تحت عنوان مالیات دهندگان محدود هستند و اجاره یا فروش املاک نیز ممکن است در برخی موارد مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده باشد. خوب، و انواع مالیات هایی که بر سرمایه گذاران خارجی در ترکیه اعمال می شود را می توان به شرح زیر تعیین کرد:

1- مالیات سند تاپو

هزینه های سند مالکیت در هنگام فروش ملک پرداخت می شود و مسئولین پرداخت این هزینه ها فروشنده و خریدار ملک می باشند. این هزینه ها به میزان مساوی بر دو طرف تحمیل می شود، اما به طور جداگانه وصول می شود و 4 درصد قیمت فروش ملک برآورد می شود. شهروند بودن خریدار ملک برای خارجی یا شخص حقوقی تفاوتی در حق الزحمه سند مالکیت ندارد. عوارض سند مالکیت بر روی انواع املاک بدون استثناء (آپارتمان، دفتر تجاری، زمین کشاورزی، زمین ساختمانی و غیره) اعمال می شود.

2- مالیات بر دارایی

طبق حقوق اموال غیرمنقول در ترکیه، انواع اموال غیر منقول مانند آپارتمان، دفاتر تجاری و زمین از قانون مالیات بر دارایی تبعیت می کنند. بنابراین، اتباع خارجی که دارای اموال غیر منقول در ترکیه هستند باید مالیات بر دارایی بپردازند. مالیات ملک برای آپارتمان ها یک در هزار، برای دفاتر تجاری دو در هزار و سه در هزار تعیین شده است. یک هزار برای زمین های ساختمانی و یک در هزار برای زمین های کشاورزی. اگر این اموال غیرمنقول در محدوده ایالت های بزرگ یا مناطق همجوار آنها باشد، مالیات بر دارایی دو برابر مبالغ مذکور می شود و یک سال پس از خرید، مالیات بر اموال غیرمنقول اعمال می شود.

3- انواع مالیات بر درآمد

سود املاک خریداری شده توسط خارجی ها به دو نوع تقسیم می شود: سود حاصل از اجاره ملک و سود حاصل از فروش ملک. بنابراین، اینکه صاحب ملک یک شخص حقیقی خارجی باشد یا یک شرکت، تفاوت مهمی در مالیات وضع شده ایجاد می کند.

4- سود ناشی از اجاره اموال غیرمنقول

اگر شخصی که سود اجاره ملک را دریافت می کند، شخص خارجی باشد، مشمول قانون مالیات بر درآمد املاک خواهد بود و در صورتی که بین ترکیه و کشوری که شهروند خارجی در آن اقامت دارد، موافقتنامه مالیات مضاعف وجود نداشته باشد. شخص خارجی نیز مشمول قانون مالیات خواهد بود، اما در صورتی که توافق مالیات مضاعف بین ترکیه و کشوری که شهروند خارجی در آن اقامت دارد وجود داشته باشد، مفاد توافقنامه حاکم اعمال خواهد شد.

5- سود حاصل از فروش اموال غیرمنقول

اگر شهروند خارجی واقعی دائماً مشغول خرید و فروش باشد، درآمد وی سود تجاری محسوب می شود و بدین ترتیب درآمد وی مشمول قانون عایدی سرمایه می شود.

6- سود اجاره اموال غیرمنقول برای شرکتها

اگر شرکتی که در ترکیه تاسیس شده است از اجاره ملک سود دریافت کند، درآمد شرکت به عنوان سود تجاری در نظر گرفته می شود و در نتیجه درآمد آن مشمول قانون مالیات شرکت ها با نرخ 20 درصد سود می شود. نرخ مالیات را می توان با کسر هزینه های کارکنان و پرداخت های مالی شرکت از مالیات کاهش داد.

7- سود حاصل از فروش اموال غیرمنقول برای شرکتها

همچنین بر سودی که شرکت ها از فروش املاک و مستغلات کسب می کنند، مالیات های نهادی اعمال می شود و با کاهش هزینه های ذکر شده در بالا، می توان نرخ مالیات را کاهش داد.

سود حاصل از اجاره اموال غیرمنقول برای شرکت های خارجی

شرکت هایی که فعالیت های خود را در داخل ترکیه انجام می دهند به عنوان مالیات دهندگان مالیاتی محدود طبقه بندی می شوند، زیرا مالیات های منجمد بر سود حاصل از اجاره محل های کار و ساختمان های متعلق به تنها در داخل ترکیه اعمال می شود و مالیات دهندگان مالیاتی محدود باید مالیات منجمد را از اجاره پرداخت شده کسر کنند. درصد مالیات منجمد 20 درصد سود است. فرد پرداخت کننده اجاره بها را با ارائه اظهارنامه مالیاتی باید به اداره مالیات اطلاع دهد.

8- سود حاصل از فروش اموال غیرمنقول برای شرکتهای خارجی

در صورتی که یک شرکت خارجی مستقر در ترکیه به عنوان مؤدی مالیاتی محدود از فروش املاک و مستغلات سود کسب کند، سود شرکت در چارچوب قانون مالیات بر بنگاه ها ارزیابی می شود و از طریق ارزیابی، طبقه بندی شرکت انجام می شود. سود حاصل می شود، خواه تجاری باشد یا غیر تجاری، یا اگر سرمایه شرکت سود دریافت کند. از فروش یا عدم فروش ملک و بر این اساس مالیات بنگاهی بر سود شرکت از فروش ملک به میزان 20 درصد سود اعمال خواهد شد.

9- مالیات بر ارث و انتقال مالکیت

در صورتی که دارایی یک شخص خارجی متوفی در ترکیه از طریق ارث یا انتقال مالکیت به شخص خارجی دیگری منتقل شود، مالیات بر ارث و انتقال بر شخص خارجی صرف نظر از ملیت یا کشوری که در آن اقامت دارد، اعمال می شود. دلیل مهم نبودن تابعیت شخص خارجی یا کشوری که در آن اقامت دارد این است که مراحل انتقال وراثت یا انتقال مالکیت در داخل مرزهای دولت ترکیه انجام می شود و این واقعیت است که شخص خارجی یک شخص حقیقی یا حقوقی است. بر اعمال مالیات نیز تأثیری ندارد. شایان ذکر است که مالیات بر ارث و انتقال مالکیت مشمول نظام مالیاتی متغیر متناسب با ارزش اموال منقول و غیرمنقول است.

مالیات بر سرمایه گذاران خارجی در ترکیه